+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

В каком случае начисляется штраф по ндс

В каком случае начисляется штраф по ндс

Помощь специалистов Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС. Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий: Быть плательщиками налога на добавленную стоимость.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Неустойка: мало получить, важно правильно учесть

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет после проверки Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты проверки налогоплательщика контролирующими органами Конечно, окончание проверки - радость для каждого бухгалтера.

Но теперь каждая проверка всегда выявляет какие-то недостатки и ошибки, допущенные бухгалтером в проверявшихся периодах. Правильно отразить исправление результатов в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности - не так уж и просто.

Рассмотрим проблемы и ситуации, возникающие после составления акта проверки. Как оформляются обнаруженные нарушения и суммы недоплат, пени и штрафных санкций Особенностью составления актов проверок контролирующих органов является то, что такой орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства налогоплательщика в случае, если данные документальных проверок результатов деятельности налогоплательщика свидетельствуют о занижении или завышении суммы его налоговых обязательств, заявленных в налоговых декларациях.

Информация о таком самостоятельном определении содержится в разделе "Вывод" акта документальной проверки, в котором отражается обобщенное описание обнаруженных проверкой нарушений налогового и валютного законодательства со ссылкой на подпункты, пункты, статьи нормативно-правовых актов.

Обнаруженные нарушения отражаются в гривнях в разрезе налогов, сборов и других обязательных платежей с разбивкой по годам и налоговым периодам, в пределах проверяемого периода. В самом акте не допускается определение вида и размера штрафных финансовых санкций и административных штрафов за установленные нарушения.

Рассмотрим подробнее проверки органов Государственной налоговой службы Украины ГНС , поскольку именно этот контролирующий орган чаще всего "тревожит" налогоплательщиков по вопросу проверок соблюдения правил налогообложения. После составления акта орган ГНС выписывает налоговые уведомления письменные уведомления налогового органа об обязанности налогоплательщика уплатить сумму налогового обязательства или их разновидности - налоговые уведомления-решения разница заключается в том, что налоговое уведомление-решение содержит еще и сумму штрафов и пени , а также протоколы о привлечении к административной ответственности.

По результатам проверки выписываются налоговые уведомления формы "Р". Налоговое уведомление составляется на рассчитанную сумму налогового обязательства с учетом штрафных финансовых санкций при их наличии по каждому отдельному налогу, сбору обязательному платежу.

Если налоговый орган произвел расчет сумм налоговых обязательств по нескольким налогам, то составляется соответствующее количество налоговых уведомлений.

Если законодательством предусмотрено предоставление расчета штрафных санкций плательщику, то такой расчет прилагается к соответствующему уведомлению-решению.

Налоговое уведомление считается отправленным врученным юридическому лицу, если оно передано должностному лицу такого юридического лица под расписку или отправлено письмом с уведомлением о вручении.

Обращаем внимание - только должностному лицу и только под расписку! То есть вручение налогового уведомления "кому-то в офисе" напомним, что должностными лицами на предприятии являются лица, на которых возложено выполнение организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, т.

Следовательно, и согласование сумм налоговых обязательств, указанных в таком уведомлении, не произойдет! Но есть и "обратная сторона медали". В случае если налоговый орган или почта не может вручить налогоплательщику налоговое уведомление в связи с невозможностью найти должностных лиц, их отказом принять налоговое уведомление, невозможностью найти фактическое место расположения место нахождения налогоплательщика, то в день поступления в ГНИ такой информации оформляется соответствующий акт, в котором указывается причина, приведшая к невозможности вручения налогового уведомления.

Указанный акт приобщается к делу налогоплательщика, а налоговое уведомление размещается на доске налоговых объявлений сообщений , установленной на свободном для обзора месте около входа в помещение налогового органа.

При этом день размещения такого налогового уведомления на доске налоговых объявлений сообщений , зафиксированный в акте о причинах невозможности его вручения налогоплательщику, считается днем его вручения.

Отражение результатов проверки в налоговом учете и отчетности Суммы налогов, сборов и обязательных платежей, доначисленных контролирующим органом по результатам проверки, а также штрафы и пеня являются налоговым обязательством согласно п. Обращаем внимание, что отражению в учете подлежит только сумма согласованного налогового обязательства.

Налоговое обязательство считается согласованным в день получения налогоплательщиком налогового уведомления, за исключением случаев апелляционного согласования налогового обязательства п.

Если же налогоплательщик не согласен с заключениями налоговиков и обжалует уведомление-решение в апелляционном порядке, то и отражать в учете такие суммы ему не следует - такое отражение нужно будет сделать только вследствие разрешения спора не в пользу налогоплательщика т.

Кроме того, и на лицевые счета плательщика в контролирующем органе суммы должны попасть только после согласования. В формах отчетности, на основании которых происходит начисление и уплата налогов, сборов обязательных платежей , результаты проверок не отражаются, потому что в таком случае указанные в декларации расчете доначисления и штрафы уплачивались бы дважды.

Ведь и декларация, и уведомление-решение - это документы согласования налогового обязательства. Таким образом, обнаруженные ошибки, например по налогу на прибыль, на добавленную стоимость, а также начисленные контролирующим органом суммы штрафов и пени по этим налогам не отражаются ни в налоговой отчетности, ни в налоговом учете налогоплательщика.

Однако существуют формы отчетности, которые носят справочный характер. На основании их не происходит согласование сумм - контролирующий орган проводит только контроль правильности начисления соответствующего налога или сбора. В таких расчетах обычно отражают и суммы, доначисленные по актам проверок.

Рассмотрим такие формы отчетности подробно. Налог с доходов физических лиц Предприятия не являются плательщиками этого налога, но они выступают налоговыми агентами, т. Форма не предусматривает отражения в ней штрафов и пени, но особого внимания требует отражение доначислений. Порядок не указывает, что именно считать уведомлением об обнаруженных ошибках, но мы считаем, что таким уведомлением является и акт проверки.

Обратимся к пп. При этом налогоплательщик - получатель таких доходов освобождается от обязанностей погашения такой суммы налоговых обязательств или налогового долга".

Таким образом, если налоговый агент до выплаты дохода физическому лицу не совершил хотя бы одного из действий, предусмотренных законом, т. Заметим, что в данной норме речь идет только о налоге с тех доходов, которые были фактически выплачены.

В этом случае вследствие исправления ошибки возникает переплата на лицевом счете в ГНИ и задолженность перед физическим лицом в части излишне удержанного налога. Такая задолженность должна быть отражена в бухгалтерском учете и погашена в обычном порядке например при выплате очередной зарплаты, если физическое лицо - работник предприятия.

В расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд для отражения сумм доначисленных страховых взносов, штрафа и пени служит строка 4 "Начислено по актам за отчетный период, всего" с расшифровкой по видам доначислений.

По нашему мнению, в случае обнаружения завышения сумм страховых взносов по результатам проверки в упомянутой строке нужно указать такую сумму завышения со знаком "-".

В строке 4 "Начислено по актам ревизий взносов" страхователь отражает суммы доначисленных страховых взносов при проверке и сверке правильности начисления и перечисления страховых взносов в соответствии с составленными актами.

В строке 5 "Начислено по актам ревизий пени" страхователь отражает начисленные инспекторами Фонда суммы пени за несвоевременную уплату страховых взносов и других поступлений в Фонд. В строке 6 "Начислено по актам, всего" указываются суммы доначисленных взносов из фонда оплаты труда и других выплат, которые обнаружены во время проверки плательщика и сверки правильности начисления и перечисления страховых взносов, а также суммы начисленной пени и штрафа.

В строке 7 "Не принято в зачисление расходов" указываются суммы неправильно начисленных расходов по социальному страхованию, а также суммы зачисленных расходов на выплаты по социальному страхованию, которые фактически не выплачены пострадавшим, но дела которых приняты Фондом, и долг пострадавшим выплачивается рабочими органами исполнительной дирекции Фонда.

В строке 8 "Доначисленные суммы страховых взносов" указываются суммы доначисленных взносов из ФОП и других выплат, которые обнаружены во время проверки плательщика и сверки правильности начисления и перечисления страховых взносов. Пеня начисляется со следующего дня после получения заработной платы и по день уплаты платежа.

Пеня на пеню не начисляется. В строке 10 "Начислено по актам штрафа" указывается сумма штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов и пени. Заметим, что сумму доначисленных взносов в фонды обязательного государственного социального страхования в части начислений на фонд оплаты труда предприятие - плательщик налога на прибыль может включить в состав валовых расходов на основании пп.

Для отражения расходов, не учтенных в предыдущих налоговых периодах в связи с допущенной ошибкой и обнаруженных в отчетном периоде, в декларации о прибыли предусмотрена строка Это же касается и случаев, когда по результатам проверки обнаружено завышение налогов или сборов, ранее включенных в состав валовых расходов.

Порядок начисления и отражения результатов проверки в бухгалтерском учете При отражении результатов проверки в бухгалтерском учете на основании акта и полученных уведомлений-решений разумеется, когда плательщик не начинает процедуру апелляционного обжалования таких решений необходимо: 1 устранить допущенные искажения и ошибки: провести корректировку сумм расходов и доходов, финансовых результатов, использования прибыли, расчетов и других статей баланса; 2 отразить в учете суммы доначисленных налогов и сборов, примененных финансовых санкций и начисленную пеню в периоде согласования налоговых обязательств.

Исправление ошибок истекших периодов в бухгалтерском учете Отражение в бухгалтерском учете исправления обнаруженных во время проверки ошибок проводится в следующем порядке см.

Схема 1. Исправление отражается в учете предприятия в момент обнаружения т. При этом суммы исправлений будут отражаться в учете в порядке, предусмотренном соответствующим стандартом - П С БУ 6. Исправление ошибок, допущенных при составлении финансовых отчетов в предыдущих годах, осуществляется путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года в случае, если такие ошибки влияют на величину нераспределенной прибыли непокрытого убытка.

Кроме того, такое исправление требует повторного отражения соответствующей сравнительной информации в финансовой отчетности. Если обнаружение ошибок по результатам проверки произошло в период между датой баланса и датой утверждения финансовой отчетности, подготовленной к обнародованию по нашему мнению, такой датой может служить дата подачи финансовой отчетности в органы статистики , то исправление таких ошибок является событием после даты баланса, предоставляющим дополнительную информацию об определении сумм, связанных с условиями, существовавшими на дату баланса об этом свидетельствует указание в п.

Заметим, что таким событием будет исправление только тех ошибок, которые повлияли или могли повлиять на финансовое положение, результаты деятельности и движение денежных средств предприятия.

Исправление таких ошибок требует корректировки соответствующих активов и обязательств. В данном случае корректировка активов и обязательств осуществляется путем сторнирования и или дополнительных записей в учете отчетного периода, отражающих уточнение оценки соответствующих статей вследствие событий после даты баланса.

Если сумма исправления ошибок существенна рамки существенности предприятие определяет самостоятельно, исходя из учетной политики и руководствуясь методическими рекомендациями Министерства финансов Украины, изложенными в письме от Отражение штрафных санкций, доначислений и пени в бухгалтерском учете При отражении результатов проверки в бухгалтерском учете и финансовой отчетности следует руководствоваться П С БУ 16 "Расходы", П С БУ 11 "Обязательства" и П С БУ 6 "Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах".

Суммы доначислений налогов и сборов, относящихся к составу расходов предприятия, должны относиться к тому периоду, в котором был получен доход, для получения которого собственно они и были понесены. Штрафы и пеня являются прочими операционными расходами и относятся к тому периоду, в котором они были признаны с точки зрения налогового законодательства - согласованы.

Согласно П С БУ 6, исправление сумм доначислений налогов и сборов отражается в таком же порядке, как и отражение общих ошибок.

Кроме того, исправление существенных сумм доначислений истекших отчетных периодов требует повторной подачи финансовой отчетности за соответствующие периоды.

Рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете доначислений отдельных видов налогов и сборов см. Таблица Схема проводок при отражении результатов проверки в бухгалтерском учете Д-т.

В этой статье речь пойдет о том, как исправить ошибки в налоговой отчетности по НДС. Общий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях расчетах определен ст. Самостоятельно исправить ошибку в налоговой декларации расчете плательщик может по общему правилу двумя способами: через текущую декларацию; путем подачи уточняющего расчета.

В частности была выработанна следующая рекомендация: Налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации за необоснованное возмещение налога на добавленную стоимость с момента введения в действие абзаца 4 пункта 8 статьи названного Кодекса. При этом недоимка, образовавшаяся вследствие незаконного возмещения налога на добавленную стоимость до указанного момента, не должна квалифицироваться по пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Обоснование: Пункт 1 статьи Налогового кодекса предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия , если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями В абзаце 4 пункта 8 статьи Налогового кодекса указано, что в случае обнаружения в ходе налоговой проверки суммы налога, излишне возмещенной на основании решения налогового органа, в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указанная сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического получения налогоплательщиком средств в случае возврата суммы налога или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению в случае зачета суммы налога. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей названного Кодекса в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи Налогового кодекса , общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей Налогового кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 указанного Кодекса.

Как посчитать штраф по ндс

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет после проверки Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты проверки налогоплательщика контролирующими органами Конечно, окончание проверки - радость для каждого бухгалтера. Но теперь каждая проверка всегда выявляет какие-то недостатки и ошибки, допущенные бухгалтером в проверявшихся периодах. Правильно отразить исправление результатов в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности - не так уж и просто.

Как при обнаружении ошибки подать уточненку без штрафа

Валентина Верхогляд В году плательщики налога на прибыль с удивлением обнаружили, что штрафы, которые платятся по условиям договора с контрагентом, являются для целей обложения налогом на прибыль расходами. Такими же, как и стоимость приобретенных по этому договору товаров работ, услуг. Значит, к этому варианту получения расходов им стоит приглядеться внимательнее. В этой статье мы проанализируем основные правила определения суммы штрафных санкций по договору, их документального оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сторон договора. Ведь на практике договорные обязательства нередко нарушаются. Поэтому лучше себя обезопасить всеми возможными способами.

Налоговая ответственность за несвоевременную уплату налога За неуплату налога или неполную уплату в установленные сроки в Налоговом кодексе предусмотрены последствия как в виде штрафа ст.

Неуплаченная несвоевременно уплаченная сумма налога авансового платежа? Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты проведения зачета и т. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются. Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения проведения зачета и т. То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю. Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют. Внимание: если неуплата налога выявлена по результатам проверки, организации придется заплатить штраф ст. Оштрафовать организацию могут только за неуплату неполную уплату налога по итогам налогового периода.

Бухгалтерский учет штрафов и пеней по налогам и страховым взносам

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению. Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу. Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога.

Парни зарегистрировали ОсОО, арендовали помещение и начали обзванивать организации с предложением о сотрудничестве. Поскольку цены у ребят были намного ниже, чем у конкурентов, то большинство организаций согласилось с ними работать. Регистрационный порог И вот тут ребят ждал первый сюрприз. И налогоплательщики, чья выручка за любой месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога. А поскольку выручка ребят уже за первые 6 месяцев превысила указанную сумму, то они автоматически подпадали под данное правило. Так ребята узнали про регистрационный порог по НДС и стали плательщиками этого налога. Ребятам выдали 4 комплекта указанных счетов-фактур и предупредили, что это бланки строгой отчетности и по каждому из них нужно отчитываться перед налоговыми органами. Ребята не обратили на это особого внимания, поскольку торопились на встречу с новым потенциальным клиентом.

Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения Если договор не предусматривает начисление штрафных санкций, то у В случае если условиями договора не установлен размер штрафных санкций, . Что касается порядка исчисления и уплаты НДС по полученным.

Учет после проверки

В современных реалиях не нарушать налоговое законодательство достаточно сложно. Как и применительно к любым нарушениям, за налоговые огрехи предусмотрена ответственность, которую необходимо знать. В статье речь пойдет об общих принципах наложения штрафов за налоговые нарушения. За нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются следующие виды юридической ответственности п. Штрафы включаются в понятие денежного обязательства налогоплательщика. Таковым согласно пп. Предельные сроки применения штрафных финансовых санкций штрафов к налогоплательщикам соответствуют срокам давности для начисления налоговых обязательств, определенных ст.

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

Смягчить негативные финансовые последствия поможет неустойка. Мы расскажем, как правильно прибегнуть к такому виду хозяйственной санкции, а также отразить налоговые и бухгалтерские последствия этой операции без ошибок. Неустойка с точки зрения закона Понятие неустойки содержится в ст. В ней сказано, что неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Как видим, неустойка может быть законной или договорной. Законная неустойка — неустойка, которая устанавливается в силу закона и стороны не вправе отказаться от ее установления в договоре ч. Например, ч. В некоторых случаях стороны могут своим соглашением уменьшить или увеличить сумму неустойки, но отказаться от нее не имеют права. На практике фактически кредитор может и не взыскивать неустойку в том или ином случае, хотя возможность ее взыскания и предусмотрена законом. Соответственно если взыскание штрафных санкций не предусмотрено законом, а является одним из условий заключенной сделки, то такая неустойка является договорной.

Пени: проводки

Норматива Актуален на Как самостоятельно рассчитать сумму пеней и проверить расчеты налоговой службы, какими проводками отразить налоговые санкции, расскажем в данной статье.

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

Похоже, в этом есть определенный смысл: если налогоплательщику ничего не будет за невыполнение какого-либо требования этого документа, то зачем его выполнять? Яркий пример: НКУ содержит определенные требования к оформлению всех налоговых накладных.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Налоговые санкции и штрафы с года Большинство изменений направлено на повышение собираемости налогов и пополнение бюджета за счет штрафов.

Ответственность за нарушение законодательства

Возможные наказания Уклонение от уплаты налогов сборов в крупном размере Ст. УК Уклонение от уплаты налогов сборов , совершенное группой лиц по предварительному сговору Ст. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога сбора. Пени Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tocuderwful

    Непрофессионально но хомяки видимо за этими рисунками по мнению автора не должны внимательно слушать а сразу бежать за платным адвокатом ))))

  2. Калерия

    Единственный человек кто смог мне хоть как то объяснить более менее доступно для чего повысить возраст и вобще про пенсию в целом я в принципе так и думал что рассчитывать на неё не стоит уже, но единственное на что можно рассчитывать определённому слою людей с определённым возрастом что после власти Путина и компании, придёт человек кто поменяет экономику и уровень жизни людей, отняв всё у богатых))

  3. Вениамин

    Без залога можно заехать в Украину

© 2018 christinefromvienna.com